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【课程介绍】

房地产开发项目中土地增值税是一个比较复杂的税种，目前实行“预缴+清算”的管理模式。土地增值税如何预缴，何时清算？清算单位如何把握？清算收入如何确认？扣除金额如何归集？清算申报如何操作？这些都是房地产开发企业税务处理中的难点。

本课程立足土地增值税清算实务，结合清算热点问题，帮您厘清清算流程，搞定清算申报，排除清算难题！

【课程收益】

准确把握清算政策

熟知税款清算流程

解决清算难点问题

掌握清算报表填写

【主讲老师】

张丽娟

财税金牌讲师，从事多年税务审计工作。服务客户包括煤炭、电力、建筑等大型企业，并致力于小税种研究多年，有独到的见解。讲课条理清晰，深受学员喜爱。

【课程大纲】

一、房地产开发企业哪些业务需要缴纳土地增值税?

二、哪些收入需要预缴土地增值税？计税依据如何确定？

三、什么情况下需要进行土地增值税清算？

四、土地增值税清算时如何确认清算对象？

五、清算对象的收入确认应注意哪些问题？

六、清算对象的扣除项目包括哪些？如何归集？（1）

七、清算对象的扣除项目包括哪些？如何归集？（2）

八、不同清算对象的共同成本如何进行分摊？

九、案例解析土地增值税清算时应纳税额的计算

十、土地增值税清算流程及清算申报表的填写（1）

十一、土地增值税清算流程及清算申报表的填写（2）

十二、土地增值税与企业所得税成本费用扣除项目有何差异？

十三、清算后再销售的开发产品应纳土地增值税如何计算？

十四、土地增值税清算补税导致当期出现亏损怎么办？

十五、销售使用过的旧房应纳土地增值税如何计算？