【听税1213】新电子税局中如何申报增值税及附加税费？-精选课程-晓红说税-助力企业财税合规

新电子税局中如何申报增值税及附加税费？

一、一般纳税人的增值税及附加税费申报

新电子税局中一般纳税人的增值税及附加税费申报模式有三种：确认式申报、补录式申报和填表式申报。

（一）确认式申报

如果纳税人涉税业务简单，不需要补录（无未开票收入、无即征即退收入、无进项转出税额、无差额扣除、无出口收入），系统会自动推荐确认式申报，纳税人仅需对系统自动预填的数据进行确认，确认无误即可一键申报。

确认式申报模式下，新电子税局会根据纳税人的企业类型，个性化展示该纳税人所需要填报的增值税应税项目。

1、企业属于货物劳务企业或混营企业，新电子税局界面的增值税销售收入、税额展示内容为“货物及劳务－销售额”“货物及劳务－税额”。

2、企业属于应税服务企业或混营企业，新电子税局界面增值税销售收入和税额的展示内容为“服务、不动产和无形资产－销售额”“服务不动产和无形资产－税额”。

（二）补录式申报

如果纳税人业务相对复杂，需要简单补录（存在加计抵减、存在其他抵扣、存在未开票收入），系统会自动推荐补录式申报，纳税人仅需在系统预填数据的基础上对上述信息进行确认和补录完成申报。

（三）填表式申报

针对业务复杂的纳税人，需要填写的要素多，系统会自动推荐填表式申报，即传统申报模式，纳税人需对附表及减免税明细表进行详细填写后提交申报。

二、小规模纳税人增值税及附加税费申报

新电子税局中小规模纳税人的增值税及附加税费申报模式有两种：确认式申报和填表式申报。

（一）确认式申报

针对业务简单的纳税人，系统会自动推荐确认式申报，纳税人仅需对系统自动预填的数据进行确认，确认无误即可一键申报。

（二）填表式申报

针对业务复杂的纳税人，系统会自动推荐填表式申报，即传统申报模式，纳税人需对附表及减免税明细表进行详细填写后提交申报。

需提醒的是，不论是一般纳税人还是小规模纳税人采用填表式申报时，系统会自动进行比对。若纳税人在填表过程中出现错误或者违反表单内部勾稽关系的情况时（产生表间比对），系统将在纳税人点击提交按钮时进行提醒。

若提醒“提示性比对”意味着纳税人申报时，保存报表，系统提示比对异常，可以选择继续保存或者返回修改，选择返回修改进行更正申报无误后，比对异常流程和记录自动消失，选择继续强制保存时，申报表保存成功，比对不通过数据形成后台记录，纳税人申报流程完结。

若提醒“强制性比对（红色）”纳税人需要修改申报表单后才能继续提交报表。

总之，新电子税务局中，纳税人可以根据自身的业务情况和需求选择合适的申报模式，实现更加高效、灵活和准确的申报。