【听税1315】三个案例了解彩票中奖后的个税问题-精选课程-晓红说税-助力企业财税合规

三个案例了解彩票中奖后的个税问题

买彩票的朋友，您知道彩票中奖收入是否需要缴纳个人所得税吗？如需缴纳，如何确定应纳税所得额，并且如何申报纳税呢？我们通过三个案例来分享相关内容。

案例一：

小王2024年10月1日在某商场购买了由中国福利彩票部门发行的某网点即开型福利彩票共50张，开奖后仅有2张彩票中奖，奖金分别为8000元和10040元。小王应当如何根据中奖金额缴纳个人所得税？

【解析】即开型彩票以一张彩票奖金为一次中奖收入，凡一次中奖收入不超过1万元的暂免征收个人所得税；超过1万元的，应按20%税率全额征收个人所得税。

因此，小王仅需对10040元的中奖收入按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

案例二：

小李2024年10月1日在某线下销售点购买了一注某足球队若干日后比赛游戏胜负的电脑彩票，经反复斟酌考虑后决定再去购买二十注同一期同一游戏同一结果的电脑彩票，开奖后分别中奖3000元与20000元，共计23000元。小李应当如何缴纳个人所得税？

【解析】电脑彩票以同一人在同一期同一游戏中获得的全部奖金为一次中奖收入，以每次彩票涉及比赛场次中最晚的比赛编号日期为判定标准，相同的为同一期。因此，小李应当对全部中奖收入23000元作为一次中奖收入按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

案例三：

小明在某彩票机构购买电脑彩票后中奖，奖金共计20001元，因小明为大学生尚未参加工作，没有收入，因而未曾缴纳个人所得税，也不懂如何进行纳税申报。小明应当如何办理纳税申报？

按照个人所得税法规定，彩票机构负责代扣代缴个人所得税，为电脑彩票一次中奖收入超过3000至10000元（含）的个人办理免税申报，为电脑彩票和即开型彩票一次中奖收入超过10000元的个人办理纳税申报。因此小明仅需等待彩票机构办结纳税申报即可。

政策依据：

《财政部税务总局民政局体育总局关于彩票兑奖与适用税法有关口径的公告》（财政部税务总局民政部体育总局公告2024年第12号）