农产品发票如何抵扣勾选操作？

目前农产品抵扣凭证类型主要包括农产品收购发票、农产品销售发票、3%征收率的农产品专用发票、9%税率的农产品专用发票、海关进口增值税专用缴款书。上述抵扣凭证均可在税务数字账户中进行抵扣勾选。

纳税人登录本省（市、区）电子税务局，依次点击【税务数字账户】－【发票业务】－【发票勾选确认】－【抵扣类勾选】后，可以看到【待处理农产品发票】【抵扣勾选】【确认统计】功能，农产品深加工企业还可以看到【农产品加计扣除勾选】功能。我们来了解不同类型的发票如何在税务数字账户中进行抵扣勾选和加计扣除勾选操作。

一、抵扣勾选操作

在税务数字账户进行农产品发票抵扣勾选，分为待处理的农产品发票与可直接抵扣勾选的农产品发票两种情形来处理。

（一）可直接抵扣勾选的农产品发票

直接进行抵扣勾选的农产品发票包括：农产品收购发票、9%税率的农产品专用发票、通过电子发票服务平台开具的自产农产品销售发票（全电票）。

进入【抵扣类勾选】，点击【抵扣勾选】功能项下的“发票”，勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件后，点击【查询】按钮，在勾选操作区选择本次需要勾选的发票，点击【提交】，完成抵扣勾选操作。

（二）待处理的农产品发票

待处理的农产品发票需先经过处理后，再按上述方法进入【抵扣勾选】模块进行勾选。

待处理的农产品发票包括：增值税发票管理系统开具的自产农产品销售发票和从小规模纳税人处购进的3%农产品专用发票。

1、增值税发票管理系统开具的自产农产品销售发票（税控票）

进入【抵扣类勾选】，点击【待处理农产品发票】功能项下的“自产农产品发票”，在“自产农产品发票”页面录入“开票日期起”“开票日期止”“是否处理”三个必录查询条件后，点击【查询】按钮，根据实际情况选择“类型”，类型包括“属于自产农产品销售发票”和“不属于自产农产品销售发票”两种，选择“类型”后点击【提交】按钮，即可完成处理操作。

（2）从小规模纳税人处购进的3%农产品专用发票

进入【抵扣类勾选】，点击【待处理农产品发票】功能项下“从小规模处购进的3%农产品专票”，系统会提示何种情况下可以使用该功能，关闭提示信息，录入“开票日期起”“开票日期止”“是否处理”三个必录查询条件后，点击【查询】按钮，根据实际情况选择“类型”，类型包括“进项税额使用票面注明的增值税额”和“进项税额使用票面注明的金额和基础扣除率计算的增值税额”。选择“类型”后点击【提交】按钮，完成处理操作。

另需注意的是：若取得税务机关代开的农产品发票。此类发票需先进行补录操作，再按上述规则分情况进行抵扣勾选。

补录操作：在【抵扣勾选】项下“发票”页面中的“代开农产品发票录入”模块进行补录。

二、加计扣除勾选操作

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，在实际生产领用农产品时，可加计扣除1%。所以只有已在所属税务机关归类为农产品深加工企业的才能使用【农产品加计扣除勾选】功能，且当月归类，次月生效。

农产品深加工企业纳税人由主管税务机关开通农产品加计扣除勾选确认功能，取得符合规定的农产品抵扣凭证，先通过税务数字账户完成抵扣勾选后，再根据需要进行农产品加计扣除勾选。

路径为：登录电子税务局，依次点击【税务数字账户】－【发票业务】－【发票勾选确认】－【抵扣类勾选】-【农产品加计扣除勾选】。

以发票页签的操作为例。点击【农产品加计扣除勾选】功能项下的“发票”，在此页面中，勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击【查询】按钮，则在勾选操作区显示符合查询条件的发票。选择“是否用于增值税加计扣除”，并填写“本次加计扣除税额”，点击【提交】按钮，根据提示信息核对数据无误后，点击【确认】按钮，系统提示“提交成功”，即完成加计扣除勾选操作。

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