【听税1577】从交易所买黄金，进项税能抵多少？-精选课程-晓红说税-助力企业财税合规

从交易所买黄金，进项税能抵多少？

近日，财政部、税务总局下发了《财政部税务总局关于黄金有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第11号），重点明确了会员单位和客户通过交易所买卖标准黄金的税收政策，该政策从2025年11月1日起执行。同时，国家税务总局下发了《国家税务总局关于黄金有关税收征管事项的公告》（国家税务总局公告2025年第23号），明确了通过交易所交易黄金的增值税征收管理办法。下面我们通过总局解读的两个例子，来学习从交易所购买黄金，进项税如何抵扣？

例一：a公司为增值税一般纳税人，2025年11月从上海黄金交易所取得符合规定的左上角带有“会员单位投资性黄金”字样的增值税专用发票一张，专票注明金额10万元，税额1.3万元；另取得符合规定的左上角带有“会员单位非投资性黄金”字样的免税普通发票一张，普票注明金额11.3万元。在2025年12月申报期申报增值税时，a公司应当如何填写一般纳税人增值税纳税申报表？

a公司取得符合规定的左上角带有“会员单位投资性黄金”字样的专票，通过税务数字账户或增值税发票综合服务平台进行用途确认后，填入一般纳税人申报表附表二第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”，份数1份，金额10万元，税额1.3万元。

另取得符合规定的左上角带有“会员单位非投资性黄金”字样的免税普通发票，可抵扣进项税额＝票面金额×6%＝11.3万元×6%＝6780元，通过税务数字账户或增值税发票综合服务平台进行用途确认后，填入一般纳税人申报表附表二第8b栏“其他”，份数1份、金额11.3万元、税额6780元。

补充说明：

1. 会员单位从交易所购入用于投资性用途的标准黄金，发生实物交割出库的，交易所实行增值税即征即退，同时免征城市维护建设税、教育费附加，并按照实际成交价格向买入方会员单位开具增值税专用发票，发票左上角应带有“会员单位投资性黄金”的字样。

2. 会员单位从交易所购入用于非投资性用途的标准黄金，发生实物交割出库的，交易所免征增值税，并按照实际成交价格向买入方会员单位开具普通发票，发票左上角应带有“会员单位非投资性黄金”的字样。

例二：b公司为增值税一般纳税人，2025年11月从上海期货交易所取得符合规定的左上角带有“客户标准黄金”字样的免税普通发票一张，普票注明金额50万元。在2025年12月申报期申报增值税时，b公司应如何填写增值税纳税申报表？

b公司取得符合规定的左上角带有“客户标准黄金”字样的免税普通发票，可抵扣进项税额＝票面金额×6%＝50万元×6%＝3万元，通过税务数字账户或增值税发票综合服务平台进行用途确认后，填入一般纳税人申报表附表二第8b栏“其他”，份数1份、金额50万元、税额3万元。

补充说明：

客户从交易所购入标准黄金，发生实物交割出库的，交易所免征增值税，并按照实际成交价格向客户开具普通发票，发票左上角应带有“客户标准黄金”的字样。

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