【听税929】企业征收方式不同，所得税申报表也不同-精选课程-晓红说税-助力企业财税合规

企业征收方式不同，所得税申报表也不同

企业所得税有查账征收和核定征收两种方式，不同征收方式下所需填写的企业所得税申报表会有所不同，具体如下：

一、查账征收

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

月（季）度预缴：填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，该表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。

年度汇算清缴：填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（2022年修订），该表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人进行年度纳税申报时填报。

二、核定征收

税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。

核定应税所得率方式下的应纳税所得额的计算方法如下：

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

或：应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

（一）核定应纳所得税额

月（季）度预缴：填报B100000《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表》（B类，2018年版）。该表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人在月(季)度预缴纳税申报时填报。

无需进行汇算清缴。

（二）核定应税所得率

年度汇算清缴：填报B100000《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表》（B类，2018年版）。实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报该表，与预缴申报表一样。