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事关你我！关注个人养老金的7个热点问题！

为了贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号），加强个人养老金业务管理，规范个人养老金运作流程，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合发布了《关于印发<个人养老金实施办法>的通知》，财政部、国家税务总局发布了《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第34号），我们一起来关注关于个人养老金的几个热点问题：

一、什么是个人养老金？

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。

二、哪些人可以参加个人养老金？

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。

三、如何参加个人养老金？

1. 开立个人养老金账户

参加人参加个人养老金，应当通过全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在个人养老金信息管理服务平台开立个人养老金账户；其他个人养老金产品销售机构可以通过商业银行渠道，协助参加人在信息平台在线开立个人养老金账户。

2. 开立个人养老金资金账户

参加人可以选择一家商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户，也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。

二者区别：个人养老金账户主要用于登记和记录信息，是参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础；个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，主要提供资金缴存、个人养老金支付、个人所得税税款支付等服务。

四、每年可以缴费金额是多少？如何缴纳？

每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

五、个人养老金资金账户缴费金额如何使用？

1. 达到领取条件后按月或分次领取；

2. 自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品；

3. 账户内未进行投资的资金按照商业银行与个人约定的存款利率及计息方式计算利息。

六、什么时候可以领取?

个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

（1）达到领取基本养老金年龄；

（2）完全丧失劳动能力；

（3）出国（境）定居；

（4）国家规定的其他情形。

参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。

七、如何享受税收优惠政策？

1. 缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除；

2. 投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；

3. 领取环节：个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。