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管好企业7个环节，防范财务资金风险

资金是企业生存和发展的命脉，也是企业内部控制的重要环节，《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》专门对其进行了规定，财务人员要严格遵守企业资金收支管理程序、授权审批制度、不相容职务分离的原则，具体从以下七个环节进行风险把控：

一、审批环节

1、经办人员进行业务活动时应取得授权审批，任何未经授权审批的人员不得办理资金收支业务；

2、使用资金的部门应提出用款申请，记载使用资金的用途、金额、时间等事项；

3、经办人员应当在原始凭证上签章；

4、经办部门负责人、主管领导和财务负责人应严格按程序和权限审批并签章。

二、复核环节

1、财务人员应审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制记账凭证；

2、凭证上的出纳、制单、审核和记账等印章应齐全，责任到人，做到每笔资金可追溯。

三、支付环节

企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。

四、记账环节

企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，对已完成收付的凭证加盖戳记，并登记日记账；会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账。

五、对账环节

对账是账簿记录系统的最后一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用。要保证账证核对相符、账账核对相符、账表核对相符、账实核对相符。

六、银行账户管理环节

企业应当严格按照《支付结算办法》等规定，加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算。

银行账户的开立、使用和撤销应当有授权，对下属企业或单位的资金账户加强监管，杜绝账外账等资金体外循环。

七、印章保管环节

印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分开管理，财务专用章要与企业法人章分开管理。