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企业所得税的税率有哪些？

一、基本税率：25%

根据 《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25％。适用对象为：

1、居民企业；

2、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

二、优惠税率：20%

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

现行政策为：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、优惠税率：15%

1、高新技术企业

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

2、从事污染防治的第三方企业

自2019年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施）运营维护的企业。

3、技术先进型服务企业

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

4、西部地区鼓励类产业

自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

5、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业

对设在广东横琴新区、福建平潭综合实验区和深圳前海深港现代服务业合作区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。

6、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业

自2020年1月1日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

7、中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业

对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。

四、优惠税率：10%

1、非居民企业

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，减按10%的税率征收企业所得税。

2、国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业

自2020年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。