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税务数字账户农产品发票勾选应关注的五个问题

一、税务数字账户支持抵扣勾选的农产品凭证类型包括哪些？

税务数字账户支持抵扣勾选的农产品凭证类型目前包括农产品收购发票、农产品销售发票、3%征收率的农产品专用发票、9%税率的农产品专用发票、海关进口增值税专用缴款书。

其中，农产品收购发票、农产品销售发票及3%征收率的农产品专用发票为电子发票服务平台上线后新纳入抵扣勾选的农产品扣税凭证。因此，如需在税务数字账户进行抵扣勾选，需确认开票日期在企业纳入用票试点的次月。开具日期在此之前的仍沿用原有办法处理，即自行计算可抵扣税额后填入《增值税及附加税费申报表附列资料二》第6栏。

二、收到电子发票服务平台开具的农产品普通发票，在【抵扣类勾选】模块查询不到怎么办？

由于数电票的标签属性，如购买方需抵扣勾选，需开票方务必先归类为农产品收购企业或自产农产品者，方可在开具农产品收购发票或农产品销售发票时，选择【农产品收购】或【自产农产品销售】标签，以进行后续抵扣。

三、收到税控系统开具的农产品普通发票，在【待处理农产品发票】模块查询不到怎么办？

税务数字账户中【待处理农产品发票】-【自产农产品销售发票】模块用于对税控系统开具的农产品普通发票的预先处理，而税控系统开具的普通发票是以“商品和服务税收分类编码”及“税率”判断该发票是否属于农产品发票的。

因此，收到发票时需确认商品和服务税收分类编码为农产品对应的商品和服务税收分类编码，且税率为“免税”，方可在【待处理农产品发票】模块进行处理。

四、为什么已经勾选的农产品发票，在【农产品加计扣除勾选】模块查询不到对应发票？

农产品发票进行加计扣除的前置条件，为企业已归类为农产品深加工企业以及已在前一环节完成勾选。同时需要注意的是，加计扣除同样需要开票时间在企业成为用票试点纳税人的次月才可在税务数字账户进行勾选，如开票时间及抵扣日期均发生在以前属期，现在实际生产领用需要进行加计扣除的，需到前台办理【加计扣除补录】。

五、为什么收到小规模纳税人通过税控系统开具的增值税专用发票，在【抵扣勾选】中查询不到？

需核对商品和服务税收分类编码是否误开具为农产品对应的商品和服务税收分类编码，如商品和服务税收分类编码为农产品对应的商品和服务税收分类编码，则被清分至【待处理农产品发票】-【从小规模处购进的3%农产品专票】，如核对后属于开票有误的情形的，需联系开票方作废重开。

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