会计科目

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代收款项开票了计入了什么科目？

代收款的性质其实是暂收的意思,即今后需要支付出去,因此不应该作为收入处理,更不应该开具发票(仅税务所发售的收据即可).如果已开发票,建议当月作废.另外,如果支付对象能开具发票给贵司的话,也可以不作废已开发票,先计入收入,待对方开来发票,再计入成本,也不影响纳税(前提是当月收到对方发票).这种代收款性质不应作为收入而开具发票,所以应该将发票作废而改为开具收据,依旧挂其他应付款科目.没开发票不代表不缴纳税款,代付业务发生当月需申报缴纳营业税,不得延期纳税.前提是必须与代付方签订服务协议,对代付利润做约定,否则视同销售,缴纳增值税.

相关分录如下:

1、收到代收款,不做收入(不开发票,仅开收据)    借:银行存款    贷:其他应付款

2、支付暂收款                      借:其他应付款   贷:银行存款

3、收到代收款,计入收入(已开发票)            借:银行存款    贷:主营业务收入

4、支付暂收款(收到对方发票)        借:主营业务成本    贷:银行存款
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