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递延所得税的概念与作用

那么具体是怎么一回事呢？就让晓红说税小编给大家简单介绍一下吧！小伙伴们请认真往下看；

递延所得税，是指企业根据会计准则将其账面上确认的递延所得税资产和递延所得税负债以及递延所得税费用、递延所得税收入计入其会计报表中。递延所得税的确认与计提对企业的财务报表和经营活动都有着重要的影响。

递延所得税的确认方法

聊了这么多，想必小伙伴们对这件事情大概有所了解了，请不要着急走开，下面的内容同样重要。

递延所得税的确认方法主要包括“推导法（间接法）”和“计算法（直接法）”两种，企业可以根据自身情况选择适合的方法进行确认。

推导法（间接法）的确认过程

其实，财务问题也不是特别难，只是大家初次遇到而已，遇到问题迎难而上解决问题，会使我们的财务工作越来越简单。

推导法的确认过程相对简单，按照权责发生制原则确认递延所得税资产或递延所得税负债的余额。即根据企业会计报表的税务基础确定待确认合计（或其他会计报表期初余额），再根据预定税率计算确认所得税费用或所得税收益，并与待确认合计相比较。若待确认合计大于所得税费用，则确认递延所得税负债；若所得税费用大于待确认合计，则确认递延所得税资产。

计算法（直接法）的确认过程

计算法的确认过程较为复杂，需对企业的各项资产和负债进行税务折旧、摊销、重新计量等处理，以确定递延所得税的余额。计算法的确认过程包括如下几个步骤：

1. 确定会计报表期初资产负债表和利润表上的所有项目；

2. 计算各项资产负债科目的会计和税务基础差异；

3. 根据差异计算递延所得税，得到递延所得税资产或递延所得税负债；

4. 确定计算所得递延所得税的税率；

5. 确定各项应计递延所得税费用（或所得税收入）的金额，并与递延所得税资产（或递延所得税负债）的金额进行比较。若递延所得税费用大于递延所得税资产，则确认递延所得税负债；若递延所得税费用小于递延所得税资产，则确认递延所得税资产。

递延所得税的确认对企业的影响

递延所得税的确认对企业的财务报表和经营活动有着重要的影响。递延所得税负债的确认会增加企业的负债总额，影响企业的资本结构和偿债能力，同时增加企业的财务成本。递延所得税资产的确认会减少企业的负债总额，提高企业的资本结构和偿债能力，同时减少企业的财务成本。递延所得税的确认也会影响企业的税务成本，进一步影响企业的经营利润和资金流动。

综上所述，递延所得税的确认对企业的财务报表和经营活动都具有重要的影响，企业应根据实际情况选择适合的确认方法，并合理处理递延所得税的影响，以维护企业的财务稳定和可持续发展。

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以上就是小编给大家整理财税知识的相关内容，就给大家简单介绍到这里吧。如果还有其他内容想要了解的，就请咨询一下我们专业的财务老师吧。

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