财税问答

1．从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额

借：库存现金

贷：银行存款

2．将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额

借：银行存款

贷：库存现金

3．支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额

借：其他应收款等

贷：库存现金

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时

借：库存现金（按实际收回的现金）

管理费用等（按应报销的金额）

贷：其他应收款等（按实际借出的现金）

4．拨付备用金

　　借：其他货币资金（不单独设“备用金”的）

　　备用金（单独设“备用金”的）

贷：库存现金、银行存款

 定期补足备用金

　　借：管理费用等

贷：库存现金、银行存款

5．每日终了结算现金收支、财产清查等发现有待查明原因的现金短缺或溢余

（1）如为现金短缺，按实际短缺的金额

　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

　　 贷：库存现金

待查明原因后

借：其他应收款（按可收回的保险赔偿或过失人赔偿）

　　库存现金

营业外支出（按借方差额）

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

（2）如为现金溢余，按实际溢余的金额

借：库存现金

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

待查明原因后

　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：其他应付款（按应支付给有关人员或单位的部分）

营业外收入（按贷方差额）

6．发生的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证

借：银行存款

贷：财务费用等

7．将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡

借：其他货币资金——银行汇票

——银行本票

——信用卡

贷：银行存款

8．向银行开立信用证，交纳保证金

借：其他货币资金——信用证保证金

贷：银行存款

9．将款项汇往采购地开立采购专户

借：其他货币资金——外埠存款

贷：银行存款

10．将银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等未用金额转回结算户

借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票

——银行本票

——信用卡

——信用证保证金

——外埠存款