财税问答

1．月份终了，将本月应发的职工薪酬进行分配

借：生产成本

制造费用

管理费用

销售费用

在建工程等

贷：应付职工薪酬

2．实际发放职工薪酬（支付工资、奖金、津贴、福利费、工会经费、职工教育经费、缴纳的、社会保险费和住房公积金、因解除与职工的劳动关系给予职工补偿等）

借：应付职工薪酬

贷：库存现金、银行存款

3．从应付职工薪酬中扣还各种款项（代垫家属药费、个人所得税等）

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款

应交税费——应交个人所得税

4．以自产产品发放给职工

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税（销项税额）

 借：主营业务成本

　　贷：库存商品