财税问答

1．确认本期实现的商品销售收入或提供劳务收入

借：银行存款、应收账款（按实际收到或应收的价款）

贷：主营业务收入（按实现的销售收入）

应交税费——应交增值税（销项税额）

2．发生销售退回

（1）未确认收入的已发出商品的退回，不进行账务处理；

（2）已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回当月的销售收入、销售成本等。

借：主营业务收入（按应冲减的销售收入）

应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：银行存款、应收账款（按已付或原应付的金额）

同时，按退回商品的成本

借：库存商品

贷：主营业务成本

如果该项销售已发生现金折扣，应在退回当月一并处理。

3．期末，将“主营业务收入”科目的余额转入“本年利润”科目

借：主营业务收入

贷：本年利润