财税问答

一、一般纳税人纳税人发生增值税应税销售行为，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。二、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。