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未缴社保其工资薪金支出可以税前扣除吗？

有什么风险？

一、未给员工缴纳社保费，其工资薪金支出能否税前扣除？

根据《企业所得税法实施条例》及《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：　

 （一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；　

 （二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；

 （三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；　

 （四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；

 （五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

因此，是否为员工缴纳社保费不是确认“合理工资薪金”的必要条件，工资薪金支出实际发放，并满足“合理工资薪金”的五个条件的，就可以税前扣除。

二、未按规定缴纳社保费有什么风险？

根据《社会保险法》的相关规定，用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。

用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。