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【听税1429】​企业所得税汇算清缴常见的四个预警指标及应对措施

时间:2025-04-03   访问量:15180
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企业所得税汇算清缴常见的四个预警指标及应对措施

、企业所得税收入与增值税销售额比对差异预警
预警原因:企业所得税收入小于增值税销售额。
存在风险:企业所得税收入小于增值税销售额可能存在少记、漏记收入、延迟确认收入的问题。
应对措施
两税收入在合规确认的前提下,也会因下列事项天然产生差异,因此应在核实比对数据的基础上进行如下应对处理。
1、核实申报表取数口径:增值税销售额取《增值税及附加税费申报表》中的销售额累计数,企业所得税收入取《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)第1行“营业收入”及《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)中第1行“视同销售(营业)收入”金额之和。 

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