【听税1430】有利润无现金的5大原因及应对-精选课程-晓红说税-助力企业财税合规

有利润无现金的5大原因及应对

在企业财务管理中，利润表和现金流量表是两个关键报表。利润表反映企业在一定时期内的经营成果，而现金流量表则展示企业现金的实际流动情况。然而，许多企业会发现利润表显示有利润，但账上现金却不足，甚至出现“有利润无现金”的现象。这种现象究竟是如何产生的呢？

一、利润表的构成与局限性

利润表主要包括收入、成本和费用等项目。营业收入扣除营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用等后，计算出营业利润。营业利润加上营业外收入，减去营业外支出，得出利润总额。利润总额扣除所得税费用，得到净利润。然而，利润表基于权责发生制编制，只要交易在会计期间内发生，无论是否实际收到或支付现金，都会被确认为收入或费用。因此，利润表虽然能反映经营成果，但无法直接体现企业的现金流动状况。

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